Deduce tus aportaciones al Afore en la Declaración Anual del SAT: límites, requisitos y cómo aplicarlo

Si hiciste aportaciones voluntarias o complementarias a tu Afore durante 2025, puedes usarlas para reducir el impuesto que pagarás en tu Declaración Anual. El SAT permite esta deducción, pero fija un tope que varía según tus ingresos. Te explicamos exactamente cómo funciona, qué documentos necesitas y cuánto puedes deducir.

¿Por qué las aportaciones al Afore tienen doble beneficio fiscal?

Las aportaciones complementarias y voluntarias a los sistemas de retiro son una de las deducciones personales más ventajosas que existe en México. No solo reducen el impuesto que pagas hoy, sino que también fortalecen tu pensión futura.

El fundamento legal está en el artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley ISR), que permite deducir las aportaciones realizadas directamente a la subcuenta de retiro en la Afore, así como a cuentas de planes personales de retiro.

Declaración anual SAT 2026: fecha límite, quiénes deben presentarla y cómo hacerlo

La ley define los planes personales de retiro como cuentas o canales de inversión creados exclusivamente para administrar recursos que se usarán cuando el titular cumpla 65 años, o en casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado, conforme a las leyes de seguridad social.

El SAT cuenta con una lista de 39 instituciones autorizadas para administrar planes personales de retiro. Las aportaciones voluntarias también pueden realizarse en línea a través de Afore Móvil o Afore Web, plataformas digitales de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar).

¿Cuánto puedes deducir? El límite que fija el SAT

El tope deducible no es una cifra fija. El SAT establece que se aplicará el monto que resulte menor entre estas dos referencias:

• El 10% del ingreso anual acumulable del ejercicio fiscal.
• El equivalente a cinco veces la UMA anual.

En 2025, la UMA anual tenía un valor de $41,273.52 pesos, lo que significa que el segundo parámetro equivale a $206,367.60 pesos.

Ejemplo práctico

Si tus ingresos acumulables en 2025 fueron de $250,000 pesos, el 10% corresponde a $25,000 pesos. Como ese monto es menor a los $206,367.60 de la referencia UMA, tu límite de deducción será de $25,000 pesos.

Requisitos para que la deducción sea válida

Al igual que otras deducciones personales, las aportaciones deben estar respaldadas por un CFDI (factura electrónica) con los siguientes datos correctos:

• RFC del contribuyente sin errores.
• Forma de pago autorizada, identificada con uno de estos códigos:
  • 02 – Cheque nominativo
  • 03 – Transferencia electrónica
  • 04 – Tarjeta de crédito
  • 28 – Tarjeta de débito
  • 29 – Tarjeta de servicios
• Uso de CFDI con clave D06: Aportaciones voluntarias al SAR.

El pago debe haberse realizado desde una cuenta o tarjeta a nombre del propio contribuyente.

Además, en febrero del año siguiente a las aportaciones, la institución receptora debe emitir una constancia anual que se incorpora al prellenado de la Declaración Anual del SAT.

El contrato de apertura de la cuenta debe especificar al menos:

• Que se trata de un plan de retiro.
• Los efectos fiscales de las aportaciones, de los rendimientos generados y de los retiros.

El ahorro voluntario en Afores creció en 2025, pero sigue siendo bajo

Según datos de la Radiografía Operativa de las Afores de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y de la Consar, el ahorro voluntario y solidario en el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) creció $6,803 pesos en 2025.

• De enero a diciembre de 2024: $32,402 pesos.
• Mismo periodo de 2025: $39,205 pesos.

Composición del ahorro voluntario y solidario total

Instituciones con mayor captación

Las Afores que concentran más recursos de este tipo son:

• XXI Banorte – 27%
• Profuturo – 26%
• Pensión ISSSTE – 18%
• Sura – 17%
• Banamex – 6%
• Coppel, Principal, Inbursa, Azteca e Intercap acumulan 1% cada una.

Visor de deducciones del SAT: una herramienta que pocos usan

El SAT pone a disposición de los contribuyentes un visor de deducciones personales donde se concentran todos los gastos aplicables para reducir el total de ingresos acumulables. La herramienta incluye información sobre características de cada deducción, límites de gasto y los datos que debe contener una factura para ser aceptada.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir aportaciones al Afore aunque ya pagué ISR durante el año? Sí. Presentar la Declaración Anual permite ajustar el ISR total del ejercicio. Si tus deducciones personales —incluyendo las aportaciones al Afore— superan los ingresos considerados, puedes obtener una devolución del impuesto retenido en exceso.

¿Cuál es el límite exacto de deducción de aportaciones al Afore en 2025? El límite es el monto menor entre el 10% de tus ingresos anuales acumulables y cinco veces la UMA anual ($206,367.60 pesos en 2025). La cifra exacta depende de cada contribuyente.

¿Qué pasa si mi CFDI tiene el uso de clave incorrecto? Si la factura no tiene la clave D06 o contiene errores en el RFC o en la forma de pago, la deducción puede ser rechazada por el SAT. Verifica los documentos antes de presentar tu declaración.

¿Puedo hacer aportaciones voluntarias al Afore desde mi celular? Sí. La Consar habilita las plataformas Afore Móvil y Afore Web para realizar aportaciones voluntarias en línea de forma directa.

¿En qué mes la institución debe emitir la constancia anual de aportaciones? En febrero del año siguiente al ejercicio fiscal en que se realizaron las aportaciones. Este documento se carga de forma automática en el prellenado de la Declaración Anual del SAT.

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